IMPUESTOS EN ESPAÑA

Cuando se muda a España, usted puede o no, tener que declarar o pagar los impuestos de su país de origen. A continuación le brindamos una guía aproximada por países:

Reino Unido: Solicite el certificado E-101 para declarar su estado de pago de impuestos en España, para cancelar sus obligaciones fiscales en el Reino Unido.

EE.UU.: Vea las Formas y Publicaciones de IRS. En particular, la Publicación 514 Foreign Tax Credit, el Formulario 2555 y 2555-EZ: Formulario 1116: Foreign Tax Credit. Está exento de hasta 80.000 dólares mientras viva en el extranjero.

Canadá: España y Canadá tienen un tratado de doble tributación que hay que leer cuidadosamente para descubrir sus obligaciones fiscales mientras Ud. esté en el extranjero. Si Ud. piensa radicarse en España por más de dos años, mire el estatus de no residente en Canadá a fin de evitar pagar impuestos durante su ausencia.

No europeos: el 16% de IVA / Impuesto sobre el valor añadid, puede ser rebajado para muchos artículos superiores a 90€. Guarde los recibos y al salir de la UE y España le devolverán el dinero que haya abonado por el IVA, esto es muy conveniente para los turistas y para los que se quedan a medio plazo y expatriados, se tiene que cumplementar en el aeropuerto y en algunos centros de información turística.

IMPUESTOS SOBRE LA RENTA ESPAÑOL.

En España el año fiscal es igual a un año natural. Los impuestos sobre la renta del año anterior deben ser pagados entre el 1 de mayo y 30 de junio. Con un DNI o NIE, usted puede solicitar el Número de Identidad Fiscal (NIF) para poder pagar sus impuestos en España.

Los residentes fiscales tendrán que pagar impuestos sobre la renta en España, y en general se definen como aquellos que residen más de 183 días en cada año natural y/o tienen sus principales intereses financieros en España.

Deducciones personales para efectos del impuesto sobre la renta son 5.151€, lo que aumenta a 6.069€ para personas mayores de 65 años de edad y 6.273€ para personas mayores de 75 años de edad.

Los subsidios familiares a efectos del impuesto sobre la renta son: 1.836€ para el primer hijo, 2.040€ para el segundo hijo, 3.672€ para el tercer hijo y 4.182€ por cada hijo adicional. Además España cuenta con un subsidio por maternidad de 2.244 euros.

Ingresos devengados por encima de estas deducciones se gravan con las siguientes tasas:

Ingresos (por encima de las deducciones)	Tipo impositivo nacional de España	Tasa de impuestos provinciales	Tasa total de impuestos
€0 - €17,707	15.66%	8.34%	24%
€17,707 - €33,007	18.27%	9.73%	28%
€33,007 - €53,407	24.14%	12.86%	37%
€53,407 y por encima	27.13%	15.87%	43%

La tasa de impuesto provincial es sólo una guía. Algunas comunidades autónomas tienen diferentes tarifas..

La renta en España se define como:

Los sueldos y salarios, ya sea como empleado asalariado o como empresario
Los beneficios de pensiones
Ganancias de los dividendos, los rendimientos, y los intereses de capital
Las cotizaciones a planes de pensión del empleador
Prestaciones en especie
La tasa de impuestos para expatriados podrá ser una ventaja

RÉGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS ESPATRIADOS

El 10 de junio de 2005, el gobierno de España aprobó un nuevo régimen fiscal para los expatriados que trabajan en España, Real Decreto del año 2005.

Esta tasa de impuestos para expatriados podrá ser ventajosa para evitar el pago de los niveles superiores de la tabla de tarifas mencionada arriba. Para ser calificado como expatriado, los extranjeros deben cumplir con lo siguiente:

El expatriado no debe haber sido residente en España durante los 10 años antes de su trabajo actual o de su nueva situación en España.
Deben ser legalmente contratados por una empresa española como empleado o comisionado, o con una sociedad no residente que tenga su establecimiento permanente (una sucursal) en España.
El trabajo debe ser realizado en España, aunque se permite cierta flexibilidad. El trabajo puede ser ejecutado parcialmente fuera de España, si el salario del trabajo desempeñado en el extranjero no excede del 15 % del salario total anual. Si el contrato de trabajo establece que el individuo desempeñe funciones en otra empresa del grupo el límite se eleva al 30%.
Los ingresos de los expatriados deben ser objeto del NRIT (Impuesto de Renta de No Residentes).

Si usted está calificado como expatriado, significa que usted estará sujeto un tipo especial de impuesto fijo para los expatriados del 25% de todas las fuentes de ingresos obtenidos en España, usted será gravado como no residente por todos los ingresos, ganancias de capital y sobre el patrimonio.

Nota: Usted tendrá que tomar la decisión dentro de los seis meses a partir de la fecha de inicio de alta en la seguridad social. El periodo de tiempo durante el cual puede optar por el impuesto de expatriados comienza a partir del primer año tras pasar un periodo de 183 días en España y tiene una duración de cinco años o más.

Nota adicional: Debido a la naturaleza especial de este impuesto, es muy probable que usted necesite de un asesor fiscal para garantizar el cumplimiento adecuado de dicho decreto.

IMPUESTOS DE PROPIEDAD/BIENES RAÍCES EN ESPAÑA

El coste medio de la propiedad en España es de 186.000€ para bienes nuevos y 179.000€ para la vivienda de segunda mano. Para llevar a cabo transacciones de bienes raíces en España debe obtener un número de NIE - Numero de Identificación de Extranjeros.

Al comprar una propiedad, usted tendrá que pagar un impuesto de transferencia del 7% del valor declarado de la propiedad a menos que haya pagado el IVA.

IVA es del 4% para viviendas con subvenciones públicas y 7% para las propiedades de nueva construcción y 16% para las parcelas de terrenos y locales comerciales.

Se devenga el impuesto de timbre sobre el precio de venta al público declarado en escritura pública, que varia según la comunidad autónoma entre el 0.01% y el 1%.

La tasa de impuestos oscila cada año entre el 0,2% y el 2,5% del valor de la propiedad. Para los residentes, los primeros108.182€ está exentos de impuestos. La exención del impuesto se eleva a 150.253€ si se trata de residencia principal.

El impuesto de la propiedad local es fijado por las autoridades municipales, por lo general oscila entre el 0,5% y el 1%.

El impuesto sobre el aumento del precio de la tierra se abona cada vez que la propiedad cambia de manos, y es un porcentaje sobre dicho incremento y está tabulado por las autoridades locales (plusvalía).

Cuando usted vende la propiedad, la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital es del 18%. Sin embargo, existen incentivos fiscales.

El impuesto sobre la renta de alquiler es del 24% para los no residentes. Existen incentivos fiscales. Los ingresos por alquiler se deben declarar trimestralmente.